Italia încearcă să atragă pensionarii străini printr-un pachet care combină taxe reduse și locuințe la preț simbolic, însă avantajele vin la pachet cu reguli fiscale stricte. Pentru pensionarii din Diaspora care iau în calcul mutarea în Italia, cheia rămâne stabilirea corectă a rezidenței fiscale și declararea veniturilor din pensii în funcție de tipul lor și de convențiile de evitare a dublei impuneri.
Cine poate beneficia de impozitul de 7%
Potrivit informațiilor prezentate de Capital.ro, regimul fiscal de 7% se aplică persoanelor care primesc venituri din pensii de la entități străine și își transferă rezidența fiscală în Italia, dar numai dacă se stabilesc în localități din sudul țării cu cel mult 20.000 de locuitori. Măsura a fost introdusă și consolidată prin Decreto Sostegni Ter și este gândită pentru a atrage pensionari în orașe mici și în zone mai puțin populate.
În practică, acest regim poate merge în paralel cu achiziția unei locuințe la preț simbolic, în localitățile incluse în programele de tip „case de 1 euro”, însă doar dacă sunt îndeplinite condițiile legale privind rezidența fiscală. Nu este suficientă simpla cumpărare a unei case: persoana trebuie să își transfere efectiv rezidența fiscală în localitatea respectivă.
Când sunt pensiile străine impozabile în Italia
Capital.ro arată că pensiile străine primite de persoanele cu rezidență fiscală în Italia sunt impozabile conform articolului 3 din TUIR, iar aceste venituri trebuie declarate în formularul fiscal italian 730, în secțiunea I din quadro C. Regimul aplicabil depinde de rezidența fiscală și de convențiile internaționale pentru evitarea dublei impuneri.
Legislația italiană folosește mai multe criterii pentru a stabili rezidența fiscală. Conform articolului 2 din TUIR, o persoană este considerată rezident fiscal în Italia dacă, pentru mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic, îndeplinește cel puțin unul dintre următoarele criterii: este înscrisă în registrul populației rezidente, are domiciliul în Italia sau are reședința obișnuită pe teritoriul italian. Aceste criterii sunt alternative, astfel încât este suficientă îndeplinirea unuia singur.
Pensii private și pensii publice: tratament diferit
Un element esențial este diferența dintre pensiile private și cele publice. În general, pensiile private sunt impozabile în statul de rezidență al beneficiarului, în timp ce pensiile publice sunt de regulă impozabile în statul din care provin. Totuși, tratamentul exact depinde de convenția fiscală bilaterală dintre Italia și statul care plătește pensia.
Textul citat de Capital.ro menționează și articolele 18 și 19 din Convenția-model OCDE pentru evitarea dublei impuneri, care fac distincția între aceste două tipuri de pensii. În funcție de acordul aplicabil, veniturile pot fi impozitate în țara sursă, în Italia sau în ambele state, cu mecanisme de evitare a dublei impuneri.
Ce pensii nu trebuie declarate
Nu toate pensiile străine trebuie declarate în Italia. Potrivit aceleiași surse, pensiile care sunt deja supuse unei rețineri la sursă cu caracter de impozit definitiv nu mai trebuie incluse în declarația italiană. Este dat ca exemplu sistemul elvețian de Asigurare pentru bătrânețe și urmași.
În schimb, omisiunea unei pensii străine care ar fi trebuit declarată poate atrage sancțiuni administrative importante. Capital.ro notează că autoritățile fiscale italiene pot aplica penalități cuprinse între 120% și 240% din impozitul neplătit.
De ce contează verificarea tratatului fiscal
Pentru pensionarii din Diaspora, mutarea în Italia nu înseamnă automat un regim fiscal simplificat. Fiecare caz trebuie analizat în funcție de rezidența fiscală, de natura pensiei și de convenția bilaterală dintre Italia și statul de origine al venitului. În lipsa unei verificări corecte, riscul nu este doar plata unor taxe mai mari, ci și sancțiuni pentru declarare incorectă sau incompletă.
În esență, regimul de 7% poate fi atractiv, dar este limitat la anumite localități și la contribuabili care îndeplinesc condițiile legale. Pentru pensionarii care iau în calcul această opțiune, documentarea înainte de mutare și clarificarea statutului fiscal rămân pași esențiali.
